消費 税 軽減 税率 対象 品目。 イギリスの消費税と軽減税率

〔消費税〕どんなものが8%で10%? 軽減税率の対象品目まとめ

消費 税 軽減 税率 対象 品目

【消費税の軽減税率(8%)の対象になるもの】• 食品表示法に規定する食品 (ただし、酒税法に規定する酒類や外食、ケータリングは除く)• 一定の題号を用い、政治、経済、社会、文化等に関する一般社会的事実を掲載する、週2回以上発行される 新聞の定期購読契約 (=駅売りの新聞や電子版は対象外)• 「食品表示法に規定する食品」とは? 上で「食品表示法」という法律の名前が出てきましたが、軽減税率の対象になるのは この法律で規定する「食品」のみです。 この法律において「食品」とは、全ての飲食物(医薬品、医薬部外品、再生医療等製品を除き、添加物を含む。 )をいう。 引用元: これが食品表示法に規定されている「食品」の範囲です。 ザックリ言うと、加工食品や生鮮食品、添加物など、食料品売り場で売られているモノ全般を指します。 軽減税率ケーススタディ みりんは酒類なので軽減税率の対象外ですが、みりん風調味料や甘酒(アルコール分1度未満)は食品として軽減税率の対象です。 また、たとえアルコール分が1度以上であっても、溶けて液体にならないもの(ブランデーケーキなど)は酒類ではなく食品なので軽減税率の対象でOK。 逆に、溶けると液体になってしまうもの(ブランデーがかかったかき氷)は酒類に該当するため、軽減税率の対象外です。 ただし、有料老人ホームの給食や学校給食のように、 ケータリングの部類に入るものでも軽減税率の対象として認められるものもあります。 (引用元:) 緑色になっている部分が軽減税率の対象となる飲食料品の範囲です。 以下、上の図についてより細かな点を掘り下げていきます。 「一体資産」とは? 上の図の左下の方を見ると、小さい字で 「一体資産」という文字がありますが、これは何なんでしょう? 「一体資産」とは、 おまけ付きの食品のことです。 お菓子のおまけとしてフィギュアやシールが付いていたりするやつですね。 軽減税率ケーススタディ 軽減税率導入後に実際に確認してみると、 ビックリマンチョコやモロゾフのプリンは軽減税率の対象ですが、プロ野球チップスは軽減税率の対象にはなっていません。 バンドル販売は「一体資産」には該当しない ちなみに、スーパーでよく見かける 「よりどり3個980円」などの販売方法(いわゆるバンドル販売)は、 個別の値段が付けられた商品のまとめ買いに対する割引に過ぎないことから、ここで言う「一体資産」には該当しません。 何をもって「外食(=軽減税率対象外)」と判断する? 次に掘り下げるのは、 軽減税率の対象とならない「外食」とは?という点です。 飲食店業などを営む者が、 テーブル、椅子、カウンターその他の飲食に用いられる設備のある場所で行う 食事の提供 2つのキーワードを 太字にしてみました。 一言で言うと、 レストランや居酒屋、フードコートでの食事の提供は軽減税率の対象外だ、ということです。 イートインスペースでの飲食は? ここで問題になってくるのは、最近コンビニやスーパーで増えてきている イートインスペースの取り扱いです。 これらの施設にはテーブルや椅子が置いてあって、 「買ったものはどうぞこちらでお食べ下さい」となっている場合が大半です。 なお、その際、大半の商品(飲食料品)が持ち帰りであることを前提として営業しているコンビニエンスストアの場合において、全ての顧客に店内飲食か持ち帰りかを質問することを必要とするものではなく、例えば、 「イートインコーナーを利用する場合はお申し出ください」等の掲示をして意思確認を行うなど、営業の実態に応じた方法で意思確認を行うこととして差し支えありません。 引用元: それって実質「全部8%で売っていいよ」って言ってるようなもんじゃないっすか…(おいおい) あと、この基準はもちろんファストフード店などでも適用されていくことになります。 「持ち帰る」と言って持ち帰るための包装をしてもらったにもかかわらず そのまま店内で袋を開けて食べだす、なんて人も出てきそうですが、 どちらに該当するかの判断基準は あくまでも「レジ打ちの時の顧客の意思」のみですので、 お店側としてはそういう場合も見て見ぬ振りをするしか無さそうです。 ただし、そのベンチが誰でも利用出来るような場合には、単なる食品の販売なので軽減税率の対象。 …ややこしすぎですよね? ホントそう思います(汗 ただ、考え方のベースはこの章の一番上で挙げた消費税法の附則にある、 「飲食店業などを営む者が、テーブル、椅子、カウンターその他の飲食に用いられる設備のある場所で行う食事の提供」 これに該当すれば軽減税率はアウト、ということです。 ただ、食品の提供スタイルは様々ですので、これについてもかなりもめそうな雰囲気がビンビンします…。 つーか、こういう判断をお店やお客に委ねる制度ってどうなの?と正直思いますが…。 この記事のまとめ:消費税の軽減税率の対象品目は細かくてややこしい… 以上、この記事では、 8%据え置きの対象は何か (=消費税の軽減税率の対象品目は何か)についてまとめてみました。 (1つ目はざっくりで、2つ目の方がより詳しいです。 ) 興味のある方は是非上のパンフレットにも目を通してみてください。

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軽減税率とは?ややこしい対象商品・品目を総まとめ

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軽減税率概要(国税庁HPより) 2.対象となる品目に関するQA 対象品目は、上述のとおり、酒類・外食を除く『飲料食品』、『定期購読の契約をした週2回以上発行される新聞』です。 これらが軽減税率の適用を受けて、平成31年10月1日以降も8%に据え置かれることになります。 実務上で問題になりそうな点を以下で解説します。 (1 飲料食品の定義とは? 軽減税率制度の飲食料品の定義は、食品表示法に規定する食品をいい、酒類は除きます。 なお、外食やケータリング等は、対象品目には含まれません。 (2)外食とテイクアウト 外食は軽減税率の対象外です。 店舗等でサービスと一体となって提供されるような食料品は、単なる飲食料品ではないため、軽減税率の対象外という考えからです。 なお、飲食店業等が行うものであっても、テイクアウトは、単なる飲食料品の譲渡という考えから、軽減税率の対象(すなわち8%)となります。 (3)ケータリング・出張料理等と出前・宅配 ケータリング・出張料理等は、外食と同様にサービスを伴う飲食料品の提供ということで、軽減税率の対象となりません。 一方、出前・宅配等、単に飲食料品を届けるだけのものは、軽減税率の対象(すなわち8%)となります。 ここはややこしいのですが、料理だけではなくサービス提供行為を伴うものは、軽減税率の対象となりません。 (4)一体資産とは? この制度では、一体資産というものが定義づけられています。 これは、おもちゃ付きのお菓子などが該当し、食品とそれ以外のものが一体となって販売されているようなものです。 一体資産は、税抜価額が1万円以下であって、食品の価額の占める割合が2/3以上の場合、全体が軽減税率の対象(すなわち8%)となります(逆に言うと、1万円以上、もしくは、食品の価額の占める割合が2/3未満のものは、全体が軽減税率の対象となりません)。 (5)「定期購読の契約をした週2回以上発行される新聞」の定義は? 軽減税率の対象となる新聞とは、一定の題号を用い、政治、経済、社会、文化等に関する一般社会的事実を掲載する週2回以上発行されるもので、定期購読契約に基づくものです。 週刊誌などは含まれません。 なぜ新聞だけ優遇されるのか?という違和感はありますが。。 2.仕入れ・経費を払う側の企業の対応 (1)軽減税率対象品目かどうかを確認したうえで記帳する ほとんどの中小企業(個別対応方式を行っているような企業は除きます)は、軽減税率導入前は、消費税がかかる取引か、かからない取引を区別すれば、ほぼ事足りていました。 今後は、免税事業者以外は消費税がかかる取引の中でも軽減税率対象品目かどうかの判断が必要になります。 当然、会計システムへの入力も軽減税率対象品目かどうかを識別したうえで入力する必要があり、会計システム自体も軽減税率へ対応したものが必要になります。 これは結構な手間になると思います。 なお、以下のとおり都度記載しなくとも、記号で代替することも可能です。 軽減税率の帳簿等の記載例(国税庁HP) 3.売上側の企業の対応 (1) 軽減税率に対応したレジや会計システムなど 軽減税率の対象となる商品を扱っている事業者の方は、現在お使いのレジ等が軽減税率に対応しているかを確認する必要があります。 軽減税率が導入された後は、当然、事業によって複数の税率を使い分けなければいけないケースが出てきます。 準備ができていなければ、その時に混乱を招いたり、売上や消費税の計算を間違えたりする可能性があります。 お使いのレジ等が複数税率に対応しているか確認し、軽減税率への対応を済ませておきましょう。 なお、いうものもありますので、今後、軽減税率のための投資を検討されている方はチェックしてみてください。 (2)請求書で対象項目かどうかの明示化 軽減税率対象品目の売上げがある場合、請求書等に軽減税率対象品目である旨や税率の異なるごとに合計した税込金額を記載し、交付する必要があります。 システムを使って請求書を発行している事業者は当然システム会社側が対応するでしょうが、自社で作成・発行されている場合は注意が必要です。 (3)仕入れと同様に、軽減税率対象品目かどうかを区分したうえで記帳する 従来も、課税、非課税、不課税などの区分が必要でしたが、今後は税率の区分も必要になります。 頻繁に発生する場合は、レジや請求書発行から自動で仕訳が集計されるような仕組みを構築する必要があります。 (4) 免税事業者も税額を明記した請求書の発行が必要 2.(2)の要件を仕入れ側の事業者が満たすため、売上側の事業者は、たとえ免税事業者であっても、請求書等に軽減税率対象品目である旨や税率の異なるごとに合計した税込金額の記載が求められることになります。 まとめ 軽減税率制度の開始により事業者は様々な対応を求められます。 特に、自社が誤って請求書等を発行してしまうと、取引先の税額計算を誤らせる可能性が大いにありますので、注意が必要です。 スポンサードリンク.

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2019.10.1消費税10%に伴う軽減税率8%について

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消費税アップにおける軽減税率制度とは 軽減税率とは、食品や定期購読している新聞などに対し、課税率を低く定めることをいいます。 2019年10月1日から消費税は10%に上がりましたが、食品などの特定品目に対しては、税率8%のままです。 日常生活において、食費はもっとも身近なコストといえます。 その食費が税率8%のままであれば、家計にとってはありがたいシステムといえるでしょう。 しかし、食材であっても、レストランなどの外食は除外であり、お酒類も対象外となっています。 軽減税率については分かりにくいことも多く、対応する小売店側が苦慮することもあるのです。 軽減税率制度の実施期間はいつまで? 軽減税率制度が導入されたのは2019年10月1日からです。 消費税が8%に上がった2014年の4月には、軽減税率の導入はなく、食材も一気に8%になりました。 そのため税率が上がる直前には駆け込み需要が増え、スーパーは品薄になるといったトラブルが起きました。 今回の増税では軽減税率制度が導入されたので、ホームセンターなどでは少し駆け込み需要が見られたものの、スーパーなどでは大きなトラブルはありませんでした。 しかし、軽減税率制度が終了するときには食品も10%の課税対象となるため、再び駆け込み需要が起きるのではとも懸念されています。 軽減される割合は? 軽減税率で軽減される税率は、通常の消費税が10%に対し、特定品目に対しては8%となります。 例えば、100円ショップは10%の消費税になることにより、多くの商品は110円となります。 しかし、軽減税率の対象商品は食品が含まれるため、100円ショップでお菓子を購入した場合は、以前と変わらず108円となるのです。 軽減税率の実施目的とは 軽減税率を導入した目的は、まず「低所得者の負担を軽減するため」ということがあります。 所得に限らず、食費は誰もが日常生活においてかけなくてはいけないコストです。 食品の税率を抑えることにより、低所得者であっても、これまでの負担と変わらずに食材が購入できるというメリットがあります。 そして、食材の税率を抑えることにより、増税前の駆け込み需要を防ぎ、消費の落ち込みを抑えるという目的もありました。 たしかに、今回の増税においてスーパーで商品が品薄になるといったトラブルはありませんでした。 この点に関しては、軽減税率の導入は正解だったのかもしれません。 軽減税率制度における対象品目とは 軽減税率における対象品目は、 外食と酒類を除く「飲食料品」と、定期購読における「新聞代」です。 ただ、これらの品目は厳密にいうと例外もあります。 ここからは、軽減税率の対象となっている食品と新聞について、もう少し詳しく見ていきましょう。 軽減税率が対象になる飲食料品は? 軽減税率の対象となる食料品は、次のようになります。 食料品であっても税率10%のもの• お酒 ビール・日本酒など、みりんや調理酒も対象)• 保存用の氷• 家畜用動物• 水道水 基本的に日常で食べる食料品は、軽減税率の対象となっています。 しかし、ビールやワインといったアルコール類は対象外であり、お酒好きな人にとってはやや残念な結果といえます。 ネットで買う対象品目の送料は?「飲食料品」の譲渡 軽減税率においては「譲渡」に対して対象が変わります。 例えば、学校給食は、国が子供たちへ食品を提供 譲渡 する、という考え方ができます。 また、レストランで利用者へ食事を提供するのも、食品の譲渡といえるでしょう。 ただ、 学校給食の場合は軽減税率の対象となりますが、レストランでの食事は対象にはなりません。 食料品の譲渡に関しては、次のような線引きがされています。 軽減税率の対象となる 食料品の譲渡 軽減税率の対象外となる 食料品の譲渡 テイクアウト 出前 レストラン、イートインでの 食事 学校給食 老人ホームなどで提供される食事 社食や学生食堂における 食事 ホテルや旅館における 冷蔵庫内の食料品 ホテルでのルームサービス 果物狩りにおける果物類の購入 果物狩りにおける その場での果物の飲食 ちなみに、飲食料品の譲渡に要する「送料」については、軽減税率の対象外となっています。 ネット通販でミネラルウォーターを注文した場合、ミネラルウォーター自体の税率は8%ですが、発送する際の送料は10%となるのです。 コンビニで買う新聞は?新聞の譲渡について 食料品とともに、軽減税率の対象となっているのが「新聞」です。 ただ、新聞はあくまで定期購読が対象です。 毎日朝刊を定期的に取っていたり、スポーツ新聞を定期購読していたりするケースに限られます。 そのため、コンビニや駅の売店などで購入する新聞は、軽減税率の対象外となります。 すべての新聞=8%というわけではないので注意しましょう。 テイクアウトとイートインの概念とは 今回の軽減税率で、一番懸念されたのが「テイクアウト」と「イートイン」の違いです。 レストランやイートインスペースで食事をする場合は税率10%ですが、お弁当や牛丼などの持ち帰りは軽減税率の対象となり、消費税は8%となります。 しかし、コンビニでサンドイッチを持ち帰りで購入したが、気が変わってイートインスペースで食べる、といった場合はどうなるでしょうか。 購入した時点では持ち帰りの対象なので、8%でレジを打っています。 しかし、その場で食べてしまえば、厳密には10%の金額を払いなおさなくてはならないのです。 ただ、このような場合は、店の判断にゆだねられることが多いでしょう。 店側としても、「差額の2%分を払ってください」とはなかなか言いにくいです。 そのため、サービスで8%の税率で済むか、しっかりと正しい税率で支払うかは、店側の対応に任されることが多いのです。 軽減税率における小売店の対応 軽減税率は、消費者側がいろいろと理解する必要もありますが、具体的な対策を取るのは小売店側です。 特に、コンビニやお土産店などといった、食料品と雑貨などを売る店は、8%と10%の値札を用意する必要もあり、対応に苦慮することもあるでしょう。 ここからは、小売店側の具体的な対応策について紹介します。 税率の確認と価格表示の対策・変更 商品を売る際、基本的に価格表示は「税込み価格」を表示することが義務付けられています。 これを 総額表示方式といい、例えば980円の定食は、税込み価格1058円であることを、消費者に分かりやすく伝える必要があります。 しかし、今回の消費税増税に伴い、加算される税率は8%から10%に上がることになりました。 取り扱う商品が多いと、この2パーセントの増税表示を用意するのが間に合わないこともあります。 そのため政府は、2021年 令和3年 3月31日までは、総額表示をしなくても良い、という 特例措置を認めています。 これにより、小売店側は時間をかけて消費税10%の表示を用意できるようになりました。 しかし、食材と雑貨などを取り扱っている店は、消費税8%と10%の表示を用意しなくてはならず、非常に手間が掛かります。 税率によって陳列スペースを分けたり、値札の色を変えたりといった、価格表示の工夫が求められているのです。 請求書の記載方式の変更 軽減税率が導入されたあとも、レシートは基本的に、今までの請求書等保存方式が維持され、大きな記載方法は変わりません。 しかし、例えばコンビニおにぎりとボールペンを購入した場合、おにぎりには軽減税率が適用されて8%の消費税、ボールペンは10%の消費税となります。 この場合、 「区分記載請求書等保存方式」が導入され、それぞれの商品によって掛かっている税率を分かりやすく表示しなくてはなりません。 そして、合計金額には10%対象、8%対象の金額をそれぞれ表記し、税率ごとに区分して算出された額を合算します。 軽減税率におけるレジの対応 軽減税率が導入されると、 10%と8%の商品が混在している小売店では、その都度レジの税率を操作する必要があり、とても手間が掛かります。 そのため、食品は8%、雑貨は10%と自動で認識してくれる 軽減税率に対応するレジの導入が必要となりました。 このようなレジを導入するには非常にコストが掛かるため、中小企業庁は導入する小売店に対し、 軽減税率対策補助金を出しています。 ただ、軽減税率が導入された2019年10月はじめには、対応レジが品薄となり、導入したくてもできない小売店が多数ありました。 しかし、軽減税率の対象商品が少なく、基本的に10%の商品を中心に売っている場合は、新規にレジを導入する必要はなさそうです。 軽減税率の対象商品が売れたときは、 その都度領収書を発行し、臨機応変に対応している店も多いです。 軽減税率のまとめ 軽減税率の制度は、始まってまだ間もないこともあり、特に小売店側の対応は苦慮していることも多いです。 また、商品を購入する消費者としても、どの商品が軽減税率の対象なのか、しっかりと理解している人は少ないでしょう。 軽減税率がいつまで実施されるのかは、まだ未定です。 制度が実施されている間に、賢く対象品目を購入し、上手に増税対策をしていきましょう。

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